香港公司的知識(shí)點(diǎn)充斥著各種媒體，然而很多信息都是過(guò)時(shí)的，有些信息明顯是錯(cuò)誤的，所以我們可以更新和鞏固香港公司的正確知識(shí)點(diǎn)。
基本物品
1.據(jù)說(shuō)香港稅很少，稅率也比較低。那么有哪些稅呢？首先提醒一下，香港的稅種不僅僅是你經(jīng)常能找到、看到的利得稅、薪俸稅、印花稅、財(cái)產(chǎn)稅，還有少量針對(duì)一些特殊行業(yè)和香港本地居民的稅種，香港一般私人公司很少涉及。
《稅務(wù)條例》規(guī)定了三種直接稅。納稅年度為4月1日至次年3月31日。《稅務(wù)條例》規(guī)定征收的稅項(xiàng)：利得稅、薪俸稅及物業(yè)稅。
1.1)利得稅：國(guó)內(nèi)的老板應(yīng)該都知道，國(guó)內(nèi)的公司一般都需要繳納增值稅(之前有營(yíng)業(yè)稅，但營(yíng)改增后改為增值稅)和所得稅，而這些稅占了稅負(fù)的大部分。香港的利得稅與國(guó)內(nèi)所得稅相似。稅率根據(jù)公司利潤(rùn)和是否需要納稅來(lái)確定，或者一般理解為利潤(rùn)為負(fù)到零時(shí)稅率為8.25%(2018/19至今)，利潤(rùn)在200萬(wàn)以上時(shí)稅率為16.5%(2018/19至今)。符合條件的申請(qǐng)人可在2020-21財(cái)年申請(qǐng)最高10，000港元的全額減稅。
利得稅還涉及到一個(gè)很重要的概念，就是境外利潤(rùn)的界定和核定，也就是征稅范圍的界定，在引言中會(huì)進(jìn)一步說(shuō)明。
1.2)房產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人(業(yè)主，可以是自然人，也可以是公司)征收的一種稅。
1.3)薪俸稅：薪俸稅是指你在每個(gè)課稅年度的職位或受雇工作的收入，類似于國(guó)內(nèi)的個(gè)人所得稅，根據(jù)雇員或雇主的不同情況，有不同的扣除和豁免項(xiàng)目。
1.4)印花稅：轉(zhuǎn)易契、買賣協(xié)議、租約及香港證券的轉(zhuǎn)讓包括買賣任何香港證券的交易文件及任何其他種類的轉(zhuǎn)讓書(shū)。這些合同涉及的買賣雙方的稅率從去年8月1日起上調(diào)至0.13%。
1.5)關(guān)稅：除煙酒外，甲醇的烴油等產(chǎn)品不征收關(guān)稅。
2.會(huì)計(jì)、審計(jì)和納稅申報(bào)的區(qū)別和聯(lián)系：
其實(shí)報(bào)稅的方式和國(guó)內(nèi)報(bào)稅差不多，只是國(guó)內(nèi)報(bào)稅需要在匯算清繳的同時(shí)進(jìn)行審計(jì)。通常情況下，納稅申報(bào)只需要按賬目申報(bào)，而香港公司是按財(cái)年申報(bào)的。最正規(guī)、合法和合理的報(bào)稅方法，是根據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)和審計(jì)后的帳目所顯示的利潤(rùn)，申報(bào)利得稅。但有些客戶公司主要是做品牌，不開(kāi)戶就沒(méi)有真正的業(yè)務(wù)。他們選擇不做賬不審計(jì)，然后在稅單上填零利潤(rùn)來(lái)申報(bào)?？赡苡行┛蛻粲X(jué)得沒(méi)有銀行對(duì)賬單和購(gòu)銷發(fā)票怎么做賬比較奇怪。事實(shí)上，不活躍的報(bào)告是可能的。一般來(lái)說(shuō)，對(duì)代理人的資格沒(méi)有要求，只要賬目符合香港會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并能向?qū)徲?jì)師解釋清楚。但是審計(jì)必須由香港的執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師來(lái)處理，相當(dāng)于審計(jì)師用自己的執(zhí)照為客戶的賬目做擔(dān)保。因?yàn)橘~目有問(wèn)題，審計(jì)人員為了維護(hù)自身利益會(huì)出具保留意見(jiàn)甚至異議，所以賬目不能隨便做，要合理合法合法的做賬。一般會(huì)計(jì)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)工作量，審計(jì)是根據(jù)公司的營(yíng)業(yè)額。會(huì)計(jì)主要準(zhǔn)備每月的銀行對(duì)賬單、合同、發(fā)票、裝箱單/貨運(yùn)單/提單、其他支出發(fā)票、公司相關(guān)資料等。審計(jì)主要編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、稅單等。
3.是不是正式核算后報(bào)稅，出具正常的審計(jì)報(bào)告，稅務(wù)局就不會(huì)出具關(guān)于征稅的函？
不，沒(méi)有什么是絕對(duì)的。做正規(guī)賬，出具正常審計(jì)報(bào)告，一般沒(méi)有問(wèn)題。但不排除稅務(wù)局會(huì)對(duì)賬目進(jìn)行抽查，并從稅務(wù)局發(fā)出一些對(duì)賬目有疑問(wèn)的函件。這時(shí)候你一定要及時(shí)回復(fù)，解釋清楚。另外，請(qǐng)?zhí)嵝堰`規(guī)做0申報(bào)且當(dāng)年沒(méi)有任何問(wèn)題的客戶，不要掉以輕心。稅務(wù)局對(duì)公司的賬目有7年的追溯期，也就是7年過(guò)去了才沒(méi)有問(wèn)題，或者注銷完成后沒(méi)有實(shí)質(zhì)問(wèn)題。
高級(jí)文章
1.按照《稅務(wù)條例》，符合以下條件的人士需繳納香港利得稅：
在香港經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)、專業(yè)或業(yè)務(wù)；
在行業(yè)、職業(yè)或業(yè)務(wù)中獲利；
有關(guān)利潤(rùn)是在香港產(chǎn)生或得自香港。
前兩個(gè)條件沒(méi)什么好解釋的，但最重要的是第三個(gè)條件。因?yàn)槠悬c(diǎn)太長(zhǎng)，如果想了解具體信息，歡迎來(lái)電咨詢。
2.申請(qǐng)豁免海外利得稅有利有弊。優(yōu)點(diǎn)就不用解釋了。缺點(diǎn)是有資質(zhì)的公司，申請(qǐng)成功不代表不用交稅。它需要在公司稅務(wù)居住地所在的國(guó)家或地區(qū)繳納這些稅。
3.至于CRS，由于篇幅原因，我就不詳細(xì)列舉了。如果想了解更多關(guān)于CRS的知識(shí)，可以打電話咨詢。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，CRS就是對(duì)雷的吶喊，對(duì)光的吶喊。一般來(lái)說(shuō)，只要客戶能夠遵守當(dāng)?shù)仃P(guān)于公司和稅收的法律法規(guī)以及銀行的要求，并且不是美國(guó)國(guó)籍，就不需要太擔(dān)心。從目前的情況來(lái)看，是這樣的。如果以后有什么變化，作者也會(huì)透露給大家。
