1． 符合小型微利企業(yè)條件的查賬征收企業(yè)和核定應稅所得率征收的企業(yè)，在填報修訂后的預繳申報表時需要注意什么？
答：一是關注“應納稅所得額”和“減免所得稅額”兩個項目的填報?！皯{稅所得額”是判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件和分檔適用“減半再減半”“減半征稅”等不同政策的最主要指標，這個行次一定要確保填寫無誤。
2． 符合小型微利企業(yè)條件的核定應納所得稅額征收的企業(yè)，在填報修訂后的預繳申報表時需要注意什么？
答：企業(yè)所得稅實行核定應納所得稅額征收的企業(yè)，如果符合小型微利企業(yè)條件的，其稅收減免不通過填報納稅申報表的方式實現(xiàn)，而是通過直接調減定額的方式實現(xiàn)。但是，這些企業(yè)應在納稅申報表中根據稅務機關核定時的情況，正確選擇填報“小型微利企業(yè)”項目。
3． 對于通過網絡進行電子申報的企業(yè)，請問網上申報系統(tǒng)什么時間會完成升級？
答：為全面落實普惠性稅收減免政策，確保小型微利企業(yè)及時享受稅收優(yōu)惠，目前金稅三期核心征管系統(tǒng)、電子稅務局和各省網上申報系統(tǒng)均已經在2月1日前完成了相關升級。
4． 如何理解小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策中的“應納稅所得額”與《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》中的“實際利潤額”概念？
答：在企業(yè)所得稅中，“實際利潤額”與“應納稅所得額”有各自定義。企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額?！币虼?，“應納稅所得額”首先是一個年度概念，主要在企業(yè)年度匯算清繳申報時使用。
5、小型微利企業(yè)要享受普惠性所得稅減免政策，需要準備哪些留存?zhèn)洳橘Y料？
答：根據《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017年版）》（國家稅務總局公告2018年第23號附件）規(guī)定，小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策，需準備以下資料留存?zhèn)洳椋?/span>
（1）．所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明；
（2）．從業(yè)人數(shù)的情況；
（3）．資產總額的情況。
6． 如果小型微利企業(yè)由于對政策理解的原因，不知道國家有優(yōu)惠政策，那么年度結束后，是否還有機會享受這項優(yōu)惠？
答：稅務總局近期已對金稅三期系統(tǒng)和網上申報軟件進行升級，企業(yè)在填報申報表時將部分實現(xiàn)自動識別、自動計算、自動填報、自動成表等智能化功能，幫助企業(yè)正確判斷政策適用性，力爭實現(xiàn)符合條件的小型微利企業(yè)在預繳申報時應享盡享優(yōu)惠政策。
7． 一家創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)于2017年3月投資了一家從業(yè)人數(shù)為260人，資產總額為4000萬元，年銷售收入1000萬元的初創(chuàng)科技型企業(yè)，在2019年度能否享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策？
答：自2019年度開始享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。
8 財稅〔2019〕13號文件的執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日，但創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策所明確的投資時間和享受優(yōu)惠時間不一致，執(zhí)行期限是指投資時間還是指享受優(yōu)惠時間？
答：為避免產生執(zhí)行期限是指投資時間還是指享受優(yōu)惠時間的歧義，讓更多的投資可以享受到優(yōu)惠政策，只要有一個時間在政策執(zhí)行期限內的，均可以享受該項稅收優(yōu)惠政策。
9、初創(chuàng)科技型企業(yè)和小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和資產總額標準是一樣的，這兩個指標的計算方法也是一樣的嗎？
答：初創(chuàng)科技型企業(yè)和小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和資產總額指標的計算方法不一樣。初創(chuàng)科技型企業(yè)從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，按照企業(yè)接受投資前連續(xù)12個月的平均數(shù)計算，不足12個月的，按實際月數(shù)平均計算。小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)和資產總額按照企業(yè)全年的季度平均值確定。
10． 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收優(yōu)惠政策中初創(chuàng)科技型企業(yè)的條件是什么？
答：按照《財政部 稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）和《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定，初創(chuàng)科技型企業(yè)需同時符合以下條件：
（1）．在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)；
（2）．接受投資時，從業(yè)人數(shù)不超過300人，其中具有大學本科以上學歷的從業(yè)人數(shù)不低于30％；資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元；
（3）．接受投資時設立時間不超過5年（60個月）；
（4）．接受投資時以及接受投資后2年內未在境內外證券交易所上市；
（5）．接受投資當年及下一納稅年度，研發(fā)費用總額占成本費用支出的比例不低于20％。
＊地方稅種和相關附加減征政策＊
11． 由各省、自治區(qū)、直轄市確定的地方稅種和相關附加減征優(yōu)惠政策何時發(fā)布，如何執(zhí)行？
答：截至2019年2月19日，全國31個省（自治區(qū)、直轄市）均已發(fā)布地方6稅2費減征政策文件，自2019年1月1日起執(zhí)行。
12． 自然人是否適用增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征優(yōu)惠政策？
答：自然人增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征優(yōu)惠政策，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）政策落實文件中作出特殊規(guī)定的除外。
13． 非企業(yè)性單位是否適用增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征優(yōu)惠政策？
答：增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征優(yōu)惠政策，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）政策落實文件中作出特殊規(guī)定的除外。
14． 小微企業(yè)普惠性稅收減免政策中部分地方稅種和相關附加減征政策是否可以和原有地方稅種優(yōu)惠政策同時享受？
答： 已經享受了原有地方稅種優(yōu)惠政策的增值稅小規(guī)模納稅人，可以進一步享受本次普惠性稅收減免政策，也就是說兩類政策可以疊加享受。在此基礎上，如果各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）進一步對城鎮(zhèn)土地使用稅采取減征50％的措施，則最高減免幅度可達75％。
增值稅一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人，該納稅人從什么時候享受增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征政策？
答：繳納資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當月起適用減征優(yōu)惠。
15． 小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人，該納稅人從什么時候停止享受增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征政策？
答：增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準應當?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經稅務機關通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。
16． 納稅人享受增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征政策需不需要報送資料？
答：減征優(yōu)惠實行納稅人自行申報享受方式，不需額外提交資料。納稅人只要在申報表中勾選是否享受增值稅小規(guī)模納稅人減征政策選項，系統(tǒng)自動計算減征金額，納稅人確認即可。
17． 城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的減征優(yōu)惠政策的適用時間如何確定？
答：享受減征優(yōu)惠的時間以納稅義務發(fā)生時間為準。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的納稅義務發(fā)生時間與增值稅有關規(guī)定一致。
18． 代扣、代征稅款的情形，納稅人如何享受小微企業(yè)普惠性地方稅種和相關附加減征政策？
答：代扣、代征增值稅小規(guī)模納稅人稅款的，扣繳義務人、代征人可以按照減征比例計算扣繳或代征地方稅種和相關附加的稅額。主管稅務機關應當指導扣繳義務人、代征人進行明細報告，保障有關增值稅小規(guī)模納稅人及時享受優(yōu)惠政策。
19． 減征資源稅中是否包含水資源稅？
答：減征資源稅是否包含水資源稅，由10個水資源稅改革試點省份明確。目前，10個試點省份均已明確減征范圍不含水資源稅。
20． 增值稅小規(guī)模納稅人減征地方稅種和附加政策在納稅申報上有何要求？
答：為了便利納稅人享受優(yōu)惠政策，本次減征優(yōu)惠實行自行申報享受方式，不需額外提交資料。納稅人只要在申報表中勾選是否享受增值稅小規(guī)模納稅人減征政策有關選項，系統(tǒng)自動計算減征金額，納稅人確認即可。
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