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問行業(yè)跨區(qū)域預繳個稅時,如果選擇按照在深圳可以辦香港貸款的公司注冊一定征收率(0.4%)核定征收個稅,該預繳的個稅如何進行賬務處理?
答根據(jù)《企業(yè)會計準則應用指南》(財會{2016}18號)等相關規(guī)定,您所提及的核定征收的個人所得稅,企業(yè)應當借記相關成本費用,貸記“應交稅費”科目。
問小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元,季度銷售額不超過30萬元,減免的增值稅是計入營業(yè)外收入還是其他收益?答企業(yè)應當按照企業(yè)會計準則和《增值稅會計處理規(guī)定》(財會{2016}22號)中關于減免增值稅的相關規(guī)定進行會計處理,并將免稅部分計入“其他收益”。
問小規(guī)模納稅人減免的增值稅計入哪個科目呢?答企業(yè)應當按照企業(yè)會計準則和《增值稅會計處理規(guī)定》(財會【2016】22號)中關于減免增值稅的相關規(guī)定進行會計處理,并將免稅部分計入“其他收益”。
問對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務,以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入,免征增值稅,是作為政府補助,計入其他收益?還是按照減免后的銷售額全額記收入,借應收賬款,貸主營業(yè)務收入?答免征的增值稅部分計入營業(yè)收入。
問我公司是農業(yè)企業(yè),增值稅免稅,免征增值稅部分是否需要計入“其他收益”?答對于當期直接免征的增值稅,企業(yè)無需進行賬務處理。對于當期直接減免的增值稅,企業(yè)應當根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》的相關規(guī)定進行會計處理,借記“應交稅金--應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“其他收益”科目。
問我公司是農業(yè)企業(yè),增值稅免稅,免征增值稅部分是否需要計入“其他收益”?答對于當期直接免征的增值稅,企業(yè)無需進行賬務處理。對于當期直接減免的增值稅,企業(yè)應當根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》(財會〔2016〕22號)的相關規(guī)定進行會計處理,借記“應交稅金——應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“其他收益”科目。