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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
設(shè)立離岸信托的法律問題
更新時(shí)間：2022-09-16 15:06:19

1.信托的目的是設(shè)立信托的基礎(chǔ)和前提

信托目的是信托成立的基礎(chǔ)和前提。信托的目的有很多，比如遺產(chǎn)規(guī)劃、子女撫養(yǎng)、慈善目的等。信托的有效性也與信托的目的有關(guān)。如果在信托的設(shè)立和管理過程中，信托的目的是非法的或者有理由認(rèn)為是明顯不合理的，那么信托的有效性就會(huì)受到質(zhì)疑甚至挑戰(zhàn)，最終信托的本來意義可能會(huì)完全喪失。

2.信托持有的資產(chǎn)是設(shè)計(jì)信托結(jié)構(gòu)的重要因素

信托持有的資產(chǎn)是設(shè)計(jì)信托結(jié)構(gòu)時(shí)必須考慮的重要因素。主要有兩個(gè)因素：資產(chǎn)的類型和資產(chǎn)的位置。

如果資產(chǎn)位于中國(guó)境內(nèi)，在現(xiàn)行外匯管理和稅收法規(guī)下，資產(chǎn)能否實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)移到信托或者轉(zhuǎn)移的整體稅負(fù)，都是信托設(shè)立時(shí)需要考慮的因素。但是，如果資產(chǎn)在海外，設(shè)立信托來持有資產(chǎn)是一種推薦的繼承和管理方式。因?yàn)樾磐型ǔ？梢员苊馄胀ǚㄏ聫?fù)雜的遺囑認(rèn)證程序。

3.信托設(shè)立地的選擇

信托成立的真正地點(diǎn)主要取決于兩個(gè)方面：

(一)信托契約中約定的信托準(zhǔn)據(jù)法；

(二)信托的實(shí)際管理地；

許多離岸司法管轄區(qū)，如英屬維爾京群島、開曼群島、澤西島、巴哈馬群島等。由于其成熟的信托法律、悠久的判例法資源、優(yōu)惠的稅收、穩(wěn)定的政治環(huán)境和嚴(yán)格的保密措施，已成為客戶選擇信托設(shè)立地的熱點(diǎn)。

與離岸司法管轄區(qū)相比，香港和新加坡一直是亞太地區(qū)客戶首選的信托設(shè)立地。

4.境外信托對(duì)國(guó)內(nèi)資產(chǎn)的外匯管制問題

在設(shè)計(jì)信托結(jié)構(gòu)時(shí)，如果持有國(guó)內(nèi)資產(chǎn)，就不得不考慮中國(guó)的外匯管理。在將國(guó)內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到信托時(shí)，首先要了解中國(guó)的外匯管理制度。可行嗎，合法不合法？其次，還要考慮成本和匯率風(fēng)險(xiǎn)。

受益人未來的國(guó)籍和慣常居住地將決定信托收入未來如何分配給他們的方式和方法。如果受益人在國(guó)內(nèi)，仍然希望離岸信托將信托收益匯入境內(nèi)賬戶，也涉及外匯管理。